Quien posee criptomonedas en exchanges italianos o extranjeros se enfrenta a una novedad que cambia de forma estructural la relación entre criptoactivos y Hacienda: a partir de 2026 entra en vigor la directiva DAC8, que introduce el intercambio automático de información sobre criptoactivos entre las autoridades fiscales de los países de la Unión Europea. Veamos qué prevé, con qué plazos, y qué implica en concreto para quien tiene posiciones en criptomonedas en Italia o en el extranjero.
Índice
Qué es la DAC8
La DAC8 (Directiva UE 2023/2226) es la octava extensión de la directiva europea sobre cooperación administrativa en materia fiscal. Traspone a nivel europeo el Crypto-Asset Reporting Framework (CARF), el estándar elaborado por la OCDE en 2022 para el intercambio automático de información sobre criptoactivos. En la práctica, extiende a las criptomonedas el mismo mecanismo ya utilizado desde hace años para las cuentas corrientes y los patrimonios financieros mantenidos en el extranjero (el Common Reporting Standard, CRS): los intermediarios recopilan los datos de los clientes y los transmiten automáticamente a las autoridades fiscales, que los intercambian entre sí a nivel internacional.
Quién está obligado a recopilar los datos
Las obligaciones recaen principalmente sobre los Crypto-Asset Operators (CAO): los exchanges de criptomonedas y los proveedores de servicios de wallet que operan en la Unión Europea y que quedan sujetos al nuevo intercambio automático de información. Estos sujetos deben identificar de forma completa a cada usuario (nombre, dirección, número de identificación fiscal) y rastrear las operaciones realizadas, distinguidas en varias categorías: compras y ventas en moneda de curso legal, intercambios entre distintos criptoactivos, depósitos y retiradas, ingresos por staking, compraventas de NFT y pagos comerciales en criptomoneda.
Los plazos de aplicación
La DAC8 no entra en vigor de golpe, sino por fases sucesivas:
- Desde el 1 de enero de 2026, los operadores comenzaron a recopilar los datos identificativos y las operaciones de todos los usuarios.
- Antes del 31 de diciembre de 2026, los usuarios deben facilitar su número de identificación fiscal a los exchanges en los que operan: quien no lo haga se arriesga al bloqueo de la cuenta en un plazo de 60 días.
- Antes del 30 de junio de 2027, los operadores transmiten por primera vez los datos relativos a 2026 a sus respectivas autoridades fiscales nacionales.
- A partir del 30 de septiembre de 2027, comienza el intercambio automático transfronterizo entre las autoridades fiscales de los países de la UE.
Qué cambia en concreto para quien posee criptoactivos
Hasta ahora, quien operaba en exchanges extranjeros contaba a menudo con un margen de opacidad: los datos no se transmitían de forma sistemática a las autoridades fiscales italianas. Con la DAC8 y el intercambio automático de información que introduce, ese margen se reduce drásticamente. El sistema rastrea en particular los puntos de entrada y salida entre el mundo bancario tradicional y el de los criptoactivos (los llamados «on/off ramp»), vinculando las direcciones de wallet a la identidad del titular incluso cuando los fondos se trasladan posteriormente a wallets privadas no custodiadas.
En Italia, las obligaciones declarativas siguen siendo las ya previstas: el cuadro RW para el seguimiento fiscal de los activos mantenidos en el extranjero, y la sección dedicada a las plusvalías por criptoactivos en la declaración de la renta. La diferencia es que, con el intercambio automático de información, estos datos podrán verificarse cruzándolos directamente con lo comunicado por los exchanges, eliminando los márgenes de descuadre que hasta ahora eran más difíciles de detectar.
Quién debe prestar especial atención
- Quien haya operado en años anteriores en exchanges extranjeros (incluidos los de fuera de la UE, si están conectados a plataformas que entran dentro del perímetro CARF/OCDE) sin haber declarado correctamente sus posiciones.
- Quien se haya trasladado recientemente a Italia, o esté valorando un traslado de residencia fiscal, y tenga criptoactivos acumulados durante años de residencia fiscal en el extranjero: la correcta reconstrucción de la base imponible y del momento de adquisición requiere un análisis detallado.
- Quien gestione posiciones relevantes en criptoactivos dentro de un patrimonio más amplio, y necesite coordinar su posición cripto con el resto de su planificación fiscal y patrimonial.
FAQ — Preguntas frecuentes
¿Qué riesgo corro si no declaro mis criptoactivos con la DAC8?
Con el intercambio automático de información, las autoridades fiscales italianas recibirán de los exchanges la información sobre las operaciones realizadas por los contribuyentes residentes en Italia. Los eventuales desajustes respecto a lo declarado resultan por tanto más fácilmente detectables, con las consecuencias habituales previstas para la declaración omitida o inexacta.
¿Las wallets privadas (no custodiadas) escapan a los controles?
No del todo: el sistema está diseñado para rastrear los movimientos en los puntos en los que los criptoactivos entran o salen del circuito regulado de los exchanges, incluso cuando después transitan por wallets privadas.
¿La DAC8 afecta solo a las operaciones futuras o también a las pasadas?
Las obligaciones de recopilación de datos afectan a las operaciones a partir de 2026, pero esto no significa que las posiciones anteriores sean irrelevantes: quien tenga ejercicios anteriores no declarados correctamente puede, antes de que comience el intercambio automático, valorar los instrumentos de regularización disponibles.
¿Qué ocurre si el exchange no dispone de mi número de identificación fiscal antes de que termine 2026?
Los operadores están obligados a bloquear las cuentas de los usuarios que no faciliten los datos solicitados en un plazo de 60 días desde la solicitud.
¿Conviene regularizar la posición antes de que comience el intercambio automático?
Para quien tenga posiciones no regularizadas, valorar la propia situación con tiempo —antes de que los datos se intercambien automáticamente entre las autoridades fiscales— permite en general gestionar la regularización de forma más ordenada y en condiciones más favorables que una comprobación posterior.
Valoremos juntos tu situación
Si tienes criptoactivos en Italia o en el extranjero, has operado en exchanges internacionales, o estás valorando trasladar tu residencia fiscal y quieres entender cómo encaja tu posición cripto en el conjunto, puede ser útil una revisión previa antes de que comience el intercambio automático de información.
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1 comentario en «DAC8 y criptoactivos: qué cambia a partir de 2026 con el intercambio automático de información»
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