La declaración de la renta de las sociedades de capital se presenta cada año mediante el Modello Redditi SC, el documento con el que las Srl, Spa y demás sujetos pasivos del IRES determinan la renta empresarial y liquidan los impuestos debidos. Se trata de una obligación compleja, que requiere la coordinación entre las cuentas anuales, la normativa fiscal y los plazos telemáticos: Studio Savia acompaña a sus clientes en cada fase, desde la elaboración de las cuentas anuales hasta el envío de la declaración.
Qué es el Modello Redditi SC
El Modello Redditi SC es la declaración de la renta reservada a las sociedades de capital y a los demás sujetos pasivos del IRES. Partiendo del resultado de las cuentas anuales, permite determinar la base imponible a efectos del IRES y, para la generalidad de los sujetos que ejercen actividad comercial, también a efectos del IRAP, mediante una serie de ajustes fiscales al alza y a la baja previstos por la normativa tributaria.
Quién está obligado a presentarlo
Están obligados a presentar el Modello Redditi SC:
- las sociedades por acciones, sociedades de responsabilidad limitada y sociedades en comandita por acciones residentes en Italia;
- las sociedades cooperativas y de seguro mutuo, incluidas las sociedades europeas y cooperativas europeas residentes;
- los entes públicos y privados distintos de las sociedades cuyo objeto exclusivo o principal sea el ejercicio de actividades comerciales;
- las sociedades y entidades de cualquier tipo no residentes, incluidos los establecimientos permanentes en Italia de sujetos extranjeros y los trusts.
Quedan excluidas las sociedades de personas y los empresarios individuales, que utilizan modelos declarativos distintos (Modello Redditi SP y Modello Redditi PF).
Plazos y modalidades de presentación
La declaración debe transmitirse exclusivamente por vía telemática, directamente o a través de un intermediario habilitado como un asesor fiscal. El plazo ordinario de presentación vence el último día del décimo mes siguiente al cierre del período impositivo: para las sociedades cuyo ejercicio coincide con el año natural, la declaración referida a dicho período impositivo debe enviarse por tanto antes del 31 de octubre del año siguiente, salvo el desplazamiento al primer día hábil siguiente cuando esa fecha caiga en sábado o festivo. Para los sujetos con ejercicio «a caballo» entre dos años, el plazo se calcula en cambio sobre la fecha de cierre de sus propias cuentas.
Qué comprende la declaración
La elaboración del Modello Redditi SC requiere la recopilación y el procesamiento de una serie de elementos contables y fiscales, entre ellos:
- las cuentas anuales aprobadas y la correspondiente documentación contable;
- el cálculo del IRES, con el tipo ordinario y, cuando corresponda, la eventual aplicación de regímenes favorables previstos para el período impositivo;
- el cálculo del IRAP, debido por los sujetos que ejercen actividad comercial con organización autónoma;
- la gestión de créditos fiscales, bonificaciones, pérdidas de ejercicios anteriores y otros ajustes fiscales;
- el cuadro de los pagos efectuados y la determinación del saldo y de los anticipos del impuesto.
Sanciones en caso de omisión o retraso
Una declaración presentada dentro de los noventa días siguientes al vencimiento se considera válida, pero conlleva de todos modos la aplicación de una sanción administrativa. Transcurrido ese plazo, la declaración se considera omitida: los impuestos eventualmente debidos siguen siendo recaudables y, ante infracciones relevantes, también pueden configurarse perfiles de responsabilidad penal. Es por tanto fundamental respetar los plazos o, en caso de dificultad, actuar a tiempo junto con tu asesor.
El apoyo de Studio Savia
Enrico y Fabio Savia y el equipo del despacho acompañan la declaración de la renta de las sociedades de capital en cada fase, garantizando precisión y cumplimiento de los plazos. En particular, el despacho se ocupa de la elaboración de las cuentas anuales y su coordinación con la declaración fiscal, la elaboración del Modello Redditi SC y el cálculo del IRES e IRAP debidos, la verificación de créditos fiscales, bonificaciones y regímenes opcionales aplicables a la sociedad, y el envío telemático de la declaración dentro de los plazos legales.
Si tu sociedad necesita elaborar o revisar su declaración de la renta, solicita una consulta a Studio Savia o visita nuestra página de contacto para hablar directamente con Enrico y Fabio Savia.
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