En esta guía comparamos el regime forfettario (régimen de estimación simplificada) y el regime semplificato (régimen ordinario simplificado), las dos opciones más comunes para quien abre o gestiona un número de IVA individual en Italia, para entender los requisitos, la tributación y cuál conviene más según tu situación concreta.
Regime forfettario y regime semplificato: qué recordar
La elección entre el regime forfettario y el regime semplificato depende del volumen de ingresos, de los costes realmente soportados y de las perspectivas de crecimiento de la actividad. Nuestro despacho ayuda a comparar ambos regímenes y a elegir la solución más conveniente.
Qué es el regime forfettario
El regime forfettario es un régimen fiscal ventajoso pensado para personas físicas que ejercen una actividad empresarial, artesanal o profesional de forma individual. En lugar de los impuestos ordinarios y del IVA, quien se adhiere aplica un único impuesto sustitutivo calculado sobre una renta determinada de forma estimada, es decir, aplicando a los ingresos un porcentaje fijo vinculado al tipo de actividad ejercida, sin tener que documentar analíticamente cada coste soportado. El resultado es una gestión fiscal y contable mucho más sencilla que en el régimen ordinario.
Quién puede acceder al regime forfettario
Para adherirse al regime forfettario es necesario cumplir determinados requisitos, el más conocido de los cuales es el límite de ingresos o de honorarios, fijado en 85.000 euros en el año anterior. Si durante el año los ingresos superan los 100.000 euros, el régimen deja de producir efectos de inmediato, ya en el mismo período impositivo. Existen además algunas causas de exclusión, vinculadas por ejemplo a la participación simultánea en una sociedad de personas o a una relación laboral por cuenta ajena con el propio cliente principal: por ello es importante verificar tu situación antes de abrir el número de IVA en este régimen, o antes de pasar a él desde otro régimen.
Las principales ventajas
La ventaja más conocida es la tributación reducida: se aplica un impuesto sustitutivo del 15%, que baja al 5% durante los primeros cinco años de actividad para quien inicia una nueva actividad y cumple los requisitos específicos previstos. A esto se añaden la exención de aplicar IVA en las facturas, una contabilidad simplificada sin obligación de llevar registros de IVA, y la exención de los índices sintéticos de fiabilidad fiscal (ISA). Se trata por tanto de un régimen especialmente indicado para quien inicia una actividad con costes reducidos, mientras que puede resultar menos conveniente para quien soporta costes elevados, que en el regime forfettario no son deducibles analíticamente.
A quién conviene, y a quién conviene menos
- Quien inicia una nueva actividad con costes limitados encuentra en el regime forfettario un régimen sencillo y ventajoso, sobre todo durante los primeros cinco años con el tipo reducido del 5%.
- Quien soporta costes elevados para ejercer su actividad (por ejemplo compras de mercancía, colaboradores, alquileres importantes) debería verificar si el régimen ordinario, con la deducción analítica de los costes, no sería más conveniente.
- Quien se acerca al umbral de 85.000 euros debe valorar con tiempo el paso al régimen ordinario, para evitar cambios de régimen durante el año, con efectos también en la facturación.
El regime semplificato: cómo funciona y cómo se tributa
Quien no cumple los requisitos del regime forfettario, o sale de él por superar los límites, aplica normalmente el regime semplificato (para personas físicas y sociedades de personas en contabilidad simplificada). A diferencia del regime forfettario, que aplica un único impuesto sustitutivo sobre una renta determinada de forma estimada, el regime semplificato grava la renta real (ingresos menos costes documentados analíticamente) con las reglas ordinarias del IRPEF.
La tributación IRPEF por tramos
La renta imponible determinada en el regime semplificato forma parte de la renta global IRPEF, gravada según los tres tramos vigentes desde 2026 (Ley de Presupuestos 2026):
- hasta 28.000 euros: tipo del 23%;
- de 28.001 a 50.000 euros: tipo del 33%;
- más de 50.000 euros: tipo del 43%.
A esto se suman los recargos regional y municipal del IRPEF, que varían según la zona (aproximadamente entre el 0,7% y el 3,3% en conjunto), y, para las actividades sujetas a ello, el IRAP (tipo ordinario del 3,9%, con posibles variaciones regionales), además de la retención del 20% practicada por los clientes que actúan como sustitutos del contribuyente para los profesionales, a recuperar en la declaración de la renta, ingresada mediante el modelo F24 antes del día 16 del mes siguiente al pago.
Una comparación numérica entre los dos regímenes
Datos puramente ilustrativos. Un profesional con 40.000 euros de honorarios anuales y costes reales reducidos (por ejemplo 5.000 euros) puede valorar así las dos opciones: en el regime forfettario (coeficiente de rentabilidad del 78% para muchas actividades profesionales), la renta imponible es de 31.200 euros, gravada con un impuesto sustitutivo del 15% (o del 5% durante los primeros 5 años si se cumplen los requisitos de nueva actividad): impuesto de 4.680 euros (o 1.560 euros con el tipo reducido), sin deducción analítica de costes. En el regime semplificato, la renta imponible es en cambio de 35.000 euros (40.000 menos 5.000 euros de costes reales), gravada según los tramos IRPEF ordinarios: unos 6.440 euros solo de IRPEF (23% sobre 28.000 más 33% sobre 7.000), a los que se suman los recargos regional/municipal y, si procede, el IRAP. La comparación debe hacerse siempre caso por caso: conviene el regime forfettario cuando los costes reales son inferiores a los reconocidos de forma estimada por el coeficiente de rentabilidad; conviene el regime semplificato cuando los costes documentables son elevados, o cuando se ha superado el umbral de acceso al regime forfettario (85.000 euros de ingresos/honorarios).
FAQ – Preguntas frecuentes
¿Cuál es el límite de ingresos para permanecer en el regime forfettario?
El límite es de 85.000 euros de ingresos u honorarios en el año anterior; si se superan los 100.000 euros durante el año, el régimen deja de aplicarse de inmediato.
¿Cuánto se paga de impuestos en el regime forfettario?
Se aplica un impuesto sustitutivo del 15% sobre la renta determinada de forma estimada, reducido al 5% durante los primeros cinco años de actividad para quien cumple los requisitos previstos para las nuevas actividades.
¿En el regime forfettario se factura con IVA?
No: quien se adhiere al regime forfettario emite facturas sin aplicar el IVA, con una mención específica que remite a la normativa de referencia.
¿Siempre conviene frente al régimen ordinario?
No siempre: quien soporta costes elevados para su actividad puede encontrar más conveniente el régimen ordinario, que permite deducir analíticamente los costes realmente soportados.
Valoremos juntos si el regime forfettario es la elección adecuada para ti
Si estás a punto de abrir un número de IVA, o quieres verificar si conviene permanecer en el regime forfettario o pasar al régimen ordinario, podemos ayudarte a hacer una valoración concreta de tu situación, con una primera conversación sin compromiso.
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