La dichiarazione dei redditi delle società di capitali si presenta ogni anno attraverso il Modello Redditi SC, il documento con cui SRL, SPA e gli altri soggetti IRES determinano il reddito d’impresa e liquidano le imposte dovute. Si tratta di un adempimento articolato, che richiede il coordinamento tra bilancio d’esercizio, normativa fiscale e scadenze telematiche: lo Studio Savia segue i propri clienti in ogni fase, dalla predisposizione del bilancio all’invio della dichiarazione.
Cos’è il Modello Redditi SC
Il Modello Redditi SC è la dichiarazione dei redditi riservata alle società di capitali e agli altri soggetti passivi IRES. Partendo dal risultato del bilancio d’esercizio, permette di determinare la base imponibile ai fini IRES e, per la generalità dei soggetti che esercitano attività commerciale, anche ai fini IRAP, tramite una serie di variazioni fiscali in aumento e in diminuzione previste dalla normativa tributaria.
Chi è tenuto a presentarlo
Sono tenuti alla presentazione del Modello Redditi SC:
- società per azioni, società a responsabilità limitata e società in accomandita per azioni residenti in Italia;
- società cooperative e di mutua assicurazione, incluse le società europee e cooperative europee residenti;
- enti pubblici e privati diversi dalle società che hanno per oggetto esclusivo o principale l’esercizio di attività commerciali;
- società ed enti di ogni tipo non residenti, comprese le stabili organizzazioni in Italia di soggetti esteri e i trust.
Restano escluse le società di persone e gli imprenditori individuali, che utilizzano modelli dichiarativi differenti (Modello Redditi SP e Modello Redditi PF).
Termini e modalità di presentazione
La dichiarazione va trasmessa esclusivamente in via telematica, direttamente o tramite un intermediario abilitato come il commercialista. Il termine ordinario di presentazione scade l’ultimo giorno del decimo mese successivo alla chiusura del periodo d’imposta: per le società con esercizio coincidente con l’anno solare, la dichiarazione riferita al periodo d’imposta va quindi inviata entro il 31 ottobre dell’anno successivo, salvo lo slittamento al primo giorno lavorativo utile quando tale data cade di sabato o festivo. Per i soggetti con esercizio “a cavallo” la scadenza va invece calcolata sulla data di chiusura del proprio bilancio.
Cosa comprende la dichiarazione
La predisposizione del Modello Redditi SC richiede la raccolta e l’elaborazione di una serie di elementi contabili e fiscali, tra cui:
- il bilancio d’esercizio approvato e la relativa documentazione contabile;
- il calcolo dell’IRES, con aliquota ordinaria e, ove ne ricorrano i presupposti, l’eventuale applicazione di regimi agevolativi previsti per il periodo d’imposta;
- il calcolo dell’IRAP, dovuta dai soggetti che svolgono attività commerciale con autonoma organizzazione;
- la gestione di crediti d’imposta, agevolazioni, perdite pregresse e altre variazioni fiscali;
- il prospetto dei versamenti effettuati e la determinazione di saldo e acconti d’imposta.
Sanzioni in caso di omissione o ritardo
Una dichiarazione presentata entro novanta giorni dalla scadenza è considerata valida, ma comporta comunque l’applicazione di una sanzione amministrativa. Oltre tale termine la dichiarazione si considera omessa: le imposte eventualmente dovute restano comunque riscuotibili e, in presenza di violazioni rilevanti, possono configurarsi anche profili di responsabilità penale. È quindi fondamentale rispettare le scadenze o, in caso di difficoltà, attivarsi per tempo insieme al proprio consulente.
Il supporto dello Studio Savia
Enrico e Fabio Savia e il team dello studio seguono la dichiarazione dei redditi delle società di capitali in ogni fase, garantendo precisione e rispetto delle scadenze. In particolare lo studio si occupa di predisposizione del bilancio d’esercizio e raccordo con la dichiarazione fiscale, elaborazione del Modello Redditi SC e calcolo di IRES e IRAP dovute, verifica di crediti d’imposta, agevolazioni e regimi opzionali applicabili alla società, invio telematico della dichiarazione nel rispetto dei termini di legge.
Se la tua società deve predisporre o verificare la dichiarazione dei redditi, richiedi una consulenza allo Studio Savia oppure visita la pagina contatti per parlare direttamente con Enrico e Fabio Savia.
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