Oneri Deducibili in Dichiarazione dei Redditi

Oneri deducibili e oneri detraibili sono tra gli strumenti più efficaci per ridurre legalmente il carico fiscale in dichiarazione dei redditi, ma vengono spesso confusi tra loro. Conoscere la differenza e sapere quali spese rientrano in ciascuna categoria permette di non perdere benefici fiscali a cui si ha diritto. In questa guida chiariamo come funzionano gli oneri deducibili, quali sono i principali e come vanno documentati.

Deduzioni e detrazioni: qual è la differenza

Gli oneri deducibili si sottraggono dal reddito complessivo prima del calcolo dell’imposta, riducendo quindi la base imponibile su cui si applicano le aliquote IRPEF: il risparmio fiscale effettivo dipende perciò dall’aliquota marginale del contribuente. Gli oneri detraibili, invece, si sottraggono direttamente dall’imposta lorda già calcolata, generalmente nella misura di una percentuale fissa della spesa sostenuta (ad esempio il 19%): il beneficio non dipende quindi dallo scaglione di reddito del contribuente. Entrambe le categorie vanno indicate nella dichiarazione dei redditi, sia essa il modello 730 o il modello Redditi Persone Fisiche.

I principali oneri deducibili

Tra gli oneri deducibili più comuni per le persone fisiche rientrano:

• i contributi previdenziali e assistenziali obbligatori e volontari, inclusi quelli versati per i familiari a carico e per collaboratori domestici entro i limiti previsti;
• i contributi versati a forme di previdenza complementare (fondi pensione), entro il limite annuo stabilito dalla normativa;
• gli assegni periodici corrisposti al coniuge separato o divorziato, con esclusione della quota destinata al mantenimento dei figli;
• le erogazioni liberali a favore di enti e associazioni riconosciute, ONLUS, enti del Terzo Settore e istituzioni religiose, entro i limiti previsti dalla legge;
• i contributi versati per addetti ai servizi domestici e all’assistenza personale o familiare, nei limiti stabiliti.

I principali oneri detraibili

Tra gli oneri detraibili più frequenti, generalmente nella misura del 19% della spesa sostenuta, salvo le specifiche eccezioni previste dalla normativa, rientrano:

• le spese sanitarie per prestazioni specialistiche, farmaci, dispositivi medici e assistenza, al netto di un importo di franchigia;
• gli interessi passivi sui mutui ipotecari per l’acquisto o la costruzione dell’abitazione principale;
• le spese per l’istruzione, dagli asili nido all’università, e i corsi di formazione post diploma;
• i premi per polizze assicurative sulla vita, infortuni e non autosufficienza, entro i limiti previsti;
• le spese veterinarie e per attività sportive dei minori, entro i rispettivi limiti di legge;
• le spese per interventi di ristrutturazione edilizia e riqualificazione energetica, disciplinate dagli specifici bonus edilizi vigenti nell’anno di riferimento, con percentuali di detrazione differenti da quella ordinaria del 19%.

Come documentare correttamente le spese

Per far valere oneri deducibili e detraibili è indispensabile conservare la documentazione che ne attesta l’effettivo sostenimento: fatture, scontrini “parlanti” (che riportano codice fiscale e natura della spesa), ricevute e, per molte tipologie di spesa, la prova del pagamento tracciabile tramite bonifico, carta o altro strumento elettronico, requisito ormai richiesto per la generalità delle detrazioni del 19%. In assenza della documentazione idonea, l’Agenzia delle Entrate può disconoscere il beneficio fiscale in sede di controllo.

Come possiamo aiutarti

Lo Studio Savia assiste privati e famiglie nella predisposizione della dichiarazione dei redditi, verificando in modo puntuale tutti gli oneri deducibili e detraibili spettanti, così da non lasciare sul tavolo benefici fiscali a cui si ha diritto. Ti aiutiamo anche a organizzare la documentazione durante l’anno, per arrivare alla dichiarazione senza sorprese.

Vuoi essere sicuro di non perdere nessuna detrazione o deduzione spettante? Richiedi una consulenza oppure contattaci: siamo a tua disposizione per la tua dichiarazione dei redditi.

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